고향사랑기부금 세액공제, 10만원이면 전액 돌려받고 20만원까지 40%인데 그 위로는 15%입니다.

고향사랑기부제는 “10만원 내면 10만원 돌려받고 답례품까지 준다”로 알려져 있습니다. 맞는 말입니다. 그런데 20만원, 30만원으로 늘리면 계산이 달라집니다.

한 줄 답

10만원까지는 전액(지방소득세 포함) 세액공제되고, 10만원 초과 20만원까지는 40%, 20만원 초과 2,000만원까지는 15%가 공제됩니다. 여기에 기부금의 30% 이내에서 답례품을 받습니다.

조문 그대로

조세특례제한법 제58조 제1항입니다(2025. 12. 23. 개정).

1. 10만원 이하의 금액을 기부한 경우: 고향사랑 기부금 × 110분의 100
2. 10만원 초과 20만원 이하의 금액을 기부한 경우: 10만원 × 110분의 100 + (고향사랑 기부금 − 10만원) × 100분의 40
3. 20만원 초과 2천만원 이하의 금액을 기부한 경우: (…) + (고향사랑 기부금 − 20만원) × 100분의 15

110분의 100은 소득세에서 약 9만909원을 빼 주고, 지방소득세(소득세의 10%)에서 나머지 9,091원이 빠져 합계 10만원이 되도록 만든 숫자입니다.

답례품은 고향사랑 기부금에 관한 법률 시행령 제5조 제1항이 “매회 기부되는 고향사랑 기부금액의 100분의 30“을 한도로 정했습니다.

얼마를 내면 얼마가 남나

세액공제는 지방소득세를 포함했고, 답례품은 30%를 꽉 채워 받는다고 가정했습니다.

10만원에서 20만원으로 늘리면 남는 돈은 3만원에서 4,000원으로 오히려 줄고, 30만원부터는 기부한 돈이 혜택보다 커집니다. 늘린 10만원에 대해 돌아오는 것이 공제 4만4,000원과 답례품 3만원, 합계 7만4,000원이기 때문입니다.

그래서 20만원을 넘는 금액은 “돌려받는 돈”이 아니라 기부로 보는 것이 정확합니다. 그 지역을 돕고 싶은 마음이 있다면 의미가 있고, 절세 목적이라면 10만~20만원에서 멈추는 것이 계산에 맞습니다.

조건

신청 방법

1. 고향사랑e음 누리집이나 지정 금융기관에서 기부합니다. 지자체 청사 등 공개된 장소에서도 접수합니다(제8조 제1항).
2. 영수증은 지자체장 명의로 발급됩니다(제8조 제2항).
3. 직장인은 연말정산 간소화에 자동으로 잡힙니다. 사업자는 5월 종합소득세 신고 때 반영합니다.
4. 답례품은 기부할 때 함께 고릅니다. 현금, 고가 귀금속, 그 지역 밖에서 쓰는 상품권은 답례품이 될 수 없습니다(제9조 제3항).

자주 틀리는 것

첫째, 20만원이 넘어도 계속 이득인 줄 아는 경우입니다. 위 표처럼 30만원부터는 혜택이 기부금보다 적습니다.

둘째, 낸 세금이 없어도 돌려받는 줄 아는 경우입니다. 공제는 그 해 산출세액이 한도입니다. 소득이 적어 세금이 없으면 공제받을 것이 없습니다.

셋째, 지금 사는 곳에 기부하는 경우입니다. 주민인 지자체는 받을 수 없습니다.

넷째, 2025년에 낸 기부금도 같은 구간인 줄 아는 경우입니다. 2025년 12월 23일 개정 부칙 제13조는 “이 법 시행 이후 기부하는 경우부터” 적용한다고 했습니다. 시행 전에 낸 기부금은 개정 전 규정으로 계산합니다.

이 글이 답하지 못하는 것

답례품의 실제 가치는 지자체와 품목마다 달라 30%를 꽉 채운다고 가정했습니다. 특별재난지역에 기부할 때 15% 대신 30%가 적용되는 기간은 대통령령에서 정하므로 따로 확인하셔야 합니다. 사업자가 10만원 초과분을 필요경비로 넣는 경우(제1항 단서)는 계산하지 않았습니다.