기부금 세액공제는 15%, 그런데 1년에 86만7천원 아래면 표준세액공제 13만원이 더 큽니다.

연말정산 때 기부금 영수증을 챙기는 분이 많습니다. 그런데 기부금만 넣고 다른 특별공제가 거의 없는 직장인이라면, 영수증을 넣는 순간 오히려 13만원짜리 표준세액공제를 잃을 수 있습니다.

한 줄 답

기부금은 낸 금액의 15%(1,000만원 초과분은 30%)를 세금에서 빼 줍니다. 다만 근로자가 기부금 같은 특별세액공제를 신청하면 표준세액공제 13만원은 받지 못합니다. 그래서 다른 특별공제가 없다면 한 해 기부금이 약 86만7,000원은 넘어야 넣는 쪽이 이득입니다.

조문 그대로

소득세법 제59조의4 제4항입니다.

거주자(…)가 해당 과세기간에 지급한 기부금[제50조제1항제2호 및 제3호에 해당하는 사람(나이의 제한을 받지 아니하며, 다른 거주자의 기본공제를 적용받은 사람은 제외한다)이 지급한 기부금을 포함한다]이 있는 경우 (…) 금액의 100분의 15(해당 금액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 100분의 30)에 해당하는 금액을 (…) 종합소득산출세액에서 공제한다.

같은 조 제9항 제1호는 근로자가 특별소득공제·특별세액공제를 신청하지 않으면 연 13만원을 표준세액공제로 준다고 정했습니다.

손익분기점

13만원 ÷ 15% = 약 86만6,667원이 갈림길입니다.

1,500만원은 1,000만원 × 15% + 500만원 × 30% = 150만원 + 150만원 = 300만원입니다.

다만 이 비교는 보험료·의료비·교육비 세액공제나 주택자금 소득공제 같은 다른 특별공제가 하나도 없을 때입니다. 그런 공제를 이미 받고 있다면 표준세액공제는 어차피 못 받으니, 기부금은 금액과 상관없이 넣는 것이 이득입니다.

가족이 낸 기부금도 됩니다

조문은 제50조 제1항 제2호·제3호, 즉 배우자와 부양가족이 낸 기부금도 포함한다고 했습니다. 괄호 안에 “나이의 제한을 받지 아니하며”라고 적어서, 나이 때문에 기본공제를 못 받는 부모님이 낸 기부금도 들어갈 수 있습니다. 다만 그 가족이 다른 사람의 기본공제 대상이면 빠집니다.

일반기부금 한도

특례기부금(국가·지자체 등)과 일반기부금이 함께 있으면 특례기부금을 먼저 공제합니다.

신청 방법

1. 연말정산 간소화에서 기부금 자료를 확인합니다.
2. 간소화에 안 잡히는 단체는 기부금 영수증을 받아 냅니다.
3. 가족이 낸 기부금은 그 가족 명의 영수증과 가족관계 서류가 필요합니다.
4. 다른 특별공제가 없다면 표준세액공제 13만원과 비교해 보고 넣습니다.

자주 틀리는 것

첫째, 2024년의 추가 10%가 아직 있는 줄 아는 경우입니다. 제8항은 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 낸 기부금 중 3,000만원 초과분에 10%를 더 주었습니다. 2025년 이후 기부금에는 적용되지 않습니다.

둘째, 기부금 영수증만 넣으면 무조건 이득인 줄 아는 경우입니다. 다른 특별공제가 없으면 표준세액공제 13만원을 잃습니다.

셋째, 고향사랑기부금도 이 15%로 계산하는 경우입니다. 고향사랑기부금은 조세특례제한법 제58조가 따로 정해 10만원까지 전액 공제됩니다.

넷째, 부모님이 60세 미만이라 안 되는 줄 아는 경우입니다. 기부금은 나이 제한 없이 넣을 수 있습니다. 소득 요건은 따로 확인해야 합니다.

이 글이 답하지 못하는 것

특례기부금과 일반기부금을 가르는 기준, 한도를 넘은 기부금을 다음 해로 넘기는 이월공제 기간은 다른 조문에 있어 이 글에서 다루지 않았습니다. 지방소득세는 넣지 않고 소득세 기준으로만 계산했습니다.