해외주식 양도소득세, 1년 수익에서 250만원 빼고 22%이고 같은 해 손실은 이익에서 먼저 뺍니다.

해외주식은 국내 상장주식과 달리 소액주주여도 팔아서 남긴 이익에 세금이 붙습니다. 연말이 다가오면 “올해 안에 팔아야 하나”를 고민하게 되는 이유입니다. 조문을 직접 읽고 계산 구조를 정리했습니다. 특정 종목의 매수·매도를 권하는 글은 아닙니다.

한 줄 답

외국 법인 주식이나 해외 시장 상장 주식을 팔아 생긴 양도소득은 1년 치를 합산해 250만원을 공제한 뒤 20%(중소기업 주식은 10%)의 양도소득세가 붙고(소득세법 제94조 제1항 제3호 다목, 제103조, 제104조 제1항 제12호), 여기에 지방소득세 10%가 더해져 사실상 22%입니다.

계산 구조

②가 중요합니다. 제102조는 양도소득을 그룹별로 나눠 계산하고, 같은 그룹 안에서 손실이 난 자산은 다른 자산의 이익에서 공제하게 합니다. 해외주식은 국내 대주주 주식 등과 같은 “주식” 그룹에 들어갑니다.

숫자로 보면

해외주식에서 올해 1,000만원의 이익을 실현했다고 해 보겠습니다.

• 세금: (1,000만원 − 250만원) × 22% = 165만원

같은 해에 다른 해외주식에서 400만원 손실을 실현했다면 이렇게 바뀝니다.

• 세금: (1,000만원 − 400만원 − 250만원) × 22% = 77만원

같은 해에 손실이 실현됐느냐에 따라 165만원 − 77만원 = 88만원이 달라집니다. 반대로 그 손실을 다음 해로 미루면 올해 이익과 통산되지 않습니다. 결손금을 다음 해로 넘기는 규정은 이 조문들에 없습니다.

250만원 공제의 값은 250만원 × 22% = 55만원입니다. 이 공제는 해마다 새로 생기고 쓰지 않으면 사라집니다. 그래서 이익이 250만원 안쪽에서 해마다 나뉘어 실현되면 세금이 0원이 되고, 한 해에 몰리면 그 해에만 공제 한 번을 씁니다.

연말 매도의 함정

양도 시기는 대금을 청산한 날입니다(제98조). 주문을 낸 날이 아니라 결제가 끝난 날입니다. 해외 시장은 매도 뒤 결제까지 며칠이 걸릴 수 있어서, 12월 마지막 거래일 즈음에 판 주식은 결제일이 다음 해로 넘어가 다음 해 양도소득이 될 수 있습니다. 올해 손익에 넣고 싶다면 결제일을 기준으로 여유 있게 확인해야 합니다.

신고 방법

1. 다음 해 5월 1일~31일 양도소득세 확정신고를 합니다(제110조).
2. 증권사가 제공하는 해외주식 양도소득 계산 자료로 신고서를 채웁니다. 여러 증권사를 썼다면 합산해야 합니다.
3. 250만원 이하 이익만 있었다면 낼 세금은 없습니다. 다만 신고 의무가 있는지는 증권사 안내로 따로 확인하세요.

자주 틀리는 것

첫째, 종목마다 250만원씩 공제된다고 아는 경우입니다. 공제는 사람 한 명에 1년 250만원입니다(주식 그룹 기준).

둘째, 증권사마다 따로 계산하면 된다고 아는 경우입니다. 1년 동안 모든 증권사의 해외주식 손익을 합칩니다.

셋째, 12월 31일에 팔면 올해 거래라고 아는 경우입니다. 기준은 대금 청산일입니다.

이 글이 답하지 못하는 것

환율 변동분이 양도차익에 어떻게 반영되는지(취득·양도 당시 환율 적용), 배우자 증여 후 양도 같은 절세 방법의 요건, 해외 상장 ETF가 이 규정에 그대로 들어가는지는 다루지 않았습니다. 국내 상장 해외 ETF는 배당소득 과세라 전혀 다른 계산입니다. 투자 수익과 손실은 이 계산과 무관하게 본인 판단의 몫입니다.