교육비 세액공제, 2026년부터 초등 2학년 예체능 학원비도 들어갑니다.

연말정산에서 교육비는 한도가 커서 놓치면 아쉬운 항목입니다. 올해부터 들어온 항목이 하나 있습니다.

한 줄 답

교육비는 지출액의 15%를 세액에서 빼 줍니다. 대학생은 1명당 연 900만원, 초·중·고등학생과 취학 전 아동은 1명당 연 300만원이 한도입니다.

얼마를 빼 주나

소득세법 제59조의4 제3항입니다.

대학생 자녀 하나와 고등학생 자녀 하나면 한도가 1,200만원, 공제액은 최대 180만원입니다.

본인 교육비는 한도가 없습니다. 대학원 등록금도 본인이 다니면 들어갑니다. 자녀의 대학원 등록금은 제외입니다.

2026년부터 달라진 것

제3항 제1호 마목이 2025년 12월 23일 개정으로 들어왔습니다.

과세기간 종료일 현재 9세 미만 또는 2학년 이하인 초등학생을 위하여 학원 중 예능을 교습하는 학원 또는 대통령령으로 정하는 체육시설에 지급한 교육비 중 대통령령으로 정하는 금액

종전에는 취학 전 아동의 학원비만 됐습니다(라목). 초등학교에 들어가는 순간 학원비는 빠졌습니다.

이제 초등학교 1~2학년까지는 피아노·미술 학원과 체육시설 비용이 들어갑니다. 두 해가 늘어난 셈입니다.

다만 “예능을 교습하는 학원”입니다. 영어·수학 학원은 들어가지 않습니다.

어떤 교육비가 되나

조문이 항목을 나눠 적었습니다.

신청 방법

1. 국세청 연말정산 간소화에서 교육비 자료를 내려받습니다.
2. 간소화에 안 잡히는 학원비는 학원에서 교육비 납입증명서를 받습니다.
3. 회사에 다른 증빙과 함께 제출합니다.
4. 놓쳤으면 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.

자주 틀리는 것

첫째, 나이와 소득 제한이 없습니다.
제3항은 기본공제대상자에 대해 “나이 및 소득의 제한을 받지 아니하되”라고 적었습니다. 스무 살이 넘은 자녀도 됩니다. 다만 마목의 기관은 18세 미만만 해당합니다.

둘째, 학자금 대출로 낸 등록금은 자녀 몫으로 빼지 못합니다.
제1호 단서가 제외한다고 적었습니다. 나중에 본인이 갚을 때 제2호 라목으로 공제받습니다. 같은 돈을 두 번 빼 주지 않는 구조입니다.

셋째, 자녀의 대학원비는 안 됩니다.
제1호 단서에서 제외합니다. 본인 대학원비는 제2호 나목으로 됩니다.

넷째, 장학금으로 낸 몫은 빠집니다.
제3항 단서는 소득세나 증여세가 비과세되는 교육비는 공제하지 않는다고 적었습니다. 학교에서 받은 장학금으로 충당한 금액은 제외됩니다.

다섯째, 학원비는 초등 2학년까지입니다.
3학년이 되면 예능학원도 빠집니다. 학년이 바뀌는 해를 기억해 두셔야 합니다.

이 글이 답하지 못하는 것

마목의 “대통령령으로 정하는 금액”이 얼마까지인지, 어떤 체육시설이 들어가는지는 시행령에 맡겨져 있습니다. 맞벌이 부부가 자녀 교육비를 나눠 공제받을 때 누가 받는 것이 유리한지도 각자의 세액에 따라 갈립니다.